移転価格税制に関する税務調査について

移転価格税制で大切なポイントを確認

日本でも注目を集めている移転価格税制は、自国の税収を確保するための制度です。
海外の関連会社と取引を行っている会社は多いですが、移転価格税制により取引を通じた所得の移転を防ぎます。
自国の税収を確保するために、場合によっては所得を再計算するケースもあります。
移転価格税制は独立企業間価格に基づいた制度で、日本だけでなくアメリカや中国でも適用が強化されています。
海外進出を考えている会社は、移転価格税制の大切なポイントを抑えて十分な対策を立てる必要があります。
海外子会社と呼ばれる法人と取引を行っている場合は、一般的に移転価格税制の対象になります。
役員を派遣しているなど実質的な支配関係が構築されていて、自由に取引価格を設定できる海外関連会社も移転価格税制の対象です。
アメリカやヨーロッパ諸国、中国は移転価格税制が厳格な国に含まれます。
特に中国は、独自の理論を掲げて課税されるケースが多いです。

移転価格税制と気になる税務調査

日本の利益よりも海外の利益が高い場合は、税務当局の注目を浴びやすいです。
移転価格税制では事前確認制度が採用されているので、企業は事前に独立企業間価格の算定方法を申請しています。
税務当局が申請内容を適切だと判断した場合は、企業が正しく取引をしている限り税務調査で問題になることはないです。
事前確認を相手国に対して行うと移転価格の課税リスクを抑えられますが、確認するまでに時間がかかります。
税務調査が行われると、日本か海外で移転価格課税をされる可能性があります。
日本と相手国との協議が決裂した場合は、国内法に基づいて不服申し立ての手続きを取れます。
相互協議が合意に至るまでの期間が長くなると、専門家のサポートが必要になります。
中小企業の場合は、少ない追徴課税でも資金面で大きなダメージを受ける可能性があります。
メリットを得られない場合は、移転価格税を受けないように事前の準備が必要になります。

まとめ

東南アジアや南米、アフリカなどでは子会社の設立が増加していますが制度が未熟なので注意が必要です。
移転価格税制は税金の取り合いなので、重要なポイントを確認していないと企業にとってリスクが高くなります。
移転価格の認識が異なり税務当局に指摘されると、後から追徴課税が発生する可能性もあります。
海外への進出を検討している場合は、細かい部分の調整が必要です。
移転価格税制を深く知る、パートナーや専門家の確保が重要になります。